สรุปเงื่อนไขกองทุน Thai ESGX ลดหย่อนภาษีได้เพิ่ม 3 แสน โอนสับเปลี่ยน LTF เดิมมาลงทุนได้อีก 5 แสน

          นักลงทุนและคนเสียภาษีคงพอรู้จักกองทุน Thai ESG กันบ้างแล้ว ว่าเป็นกองทุนลดหย่อนภาษีประเภทหนึ่ง แต่ล่าสุดในเดือนพฤษภาคม 2568 ยังมีมาตรการลดหย่อนภาษีตัวใหม่ด้วย Thai ESGX ทำให้หลายคนสงสัยในเงื่อนไขและเหมือนหรือแตกต่างกับกองทุน Thai ESG และเห็นว่าคนที่เคยซื้อกองทุนรวม LTF ไว้เมื่อหลายปีก่อนก็สามารถโอนหน่วยลงทุนมาที่ Thai ESGX ได้ด้วย ว่าแล้วก็ตามมาศึกษารายละเอียดกัน

          กองทุน Thai ESGX คือ กองทุนรวมไทยเพื่อความยั่งยืนแบบพิเศษ (Thailand ESG Extra Fund) เป็นกองทุนรวมที่ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีรองรับการสับเปลี่ยนหน่วยลงทุนจากกองทุน LTF หรือสามารถเติมเงินลงทุนใหม่ได้ กองทุนนี้จะลงทุนในกิจการในประเทศไทยที่มีคุณสมบัติด้านความยั่งยืน โดยเฉลี่ยรอบปีบัญชีไม่น้อยกว่า 80% ของ NAV ในสินทรัพย์ ดังนี้ 

• หุ้นกลุ่มความยั่งยืนใน SET หรือ mai ไม่น้อยกว่า 65% ของ NAV
• ตราสารหนี้ในกลุ่มความยั่งยืน
• โทเคนดิจิทัลเพื่อส่งเสริมความยั่งยืน

          การลงทุนในกองทุน Thai ESGX แบ่งวงเงินออกเป็น 2 ส่วน คือ 

          ลดหย่อนภาษีได้ไม่เกิน 30% ของเงินได้พึงประเมิน สูงสุดไม่เกิน 300,000 บาท และต้องลงทุนภายในเดือนพฤษภาคม-มิถุนายน 2568 เท่านั้น โดยถือครองไว้ไม่น้อยกว่า 5 ปี (นับแบบวันชนวัน ตั้งแต่วันที่ลงทุน)

          สำหรับคนที่ยังมีเงินลงทุนค้างอยู่ในกองทุน LTF และต้องการสับเปลี่ยนมาลงทุนใน Thai ESGX สามารถลดหย่อนได้สูงสุด 500,000 บาท (ทยอยลดหย่อน 5 ปี ตั้งแต่ปีภาษี 2568-2572) โดยมีเงื่อนไขคือ

• วงเงินลดหย่อนแบ่งเป็นปีแรก (2568) ลดหย่อนได้สูงสุด 300,000 บาท / ปีที่ 2-5 (2569-2572) ลดหย่อนได้ปีละเท่า ๆ กัน สูงสุดปีละ 50,000 บาท รวมลดหย่อนทั้ง 5 ปี เท่ากับ 500,000 บาท
• หากต้องการใช้สิทธิ์นี้จะต้องสับเปลี่ยนหน่วยลงทุน LTF เดิมทีถือทั้งหมดใน LTF ทุกกองทุน ในทุก บลจ. มาเป็นหน่วยลงทุนของ Thai ESGX หากสับเปลี่ยนมาไม่ครบจะไม่สามารถใช้สิทธิ์นี้ได้
• เมื่อสับเปลี่ยนมาแล้วต้องถือครอง Thai ESGX ไว้น้อยกว่า 5 ปี (วันชนวัน นับจากวันที่ส่งคำสั่งสับเปลี่ยนหน่วยลงทุน LTF มายัง Thai ESGX)
• ต้องสับเปลี่ยนภายในเดือนพฤษภาคม-มิถุนายน 2568

          ทั้งสองกองทุนเน้นลงทุนในสินทรัพย์ที่เน้นด้านสิ่งแวดล้อมและความยั่งยืน สิ่งที่แตกต่างกันก็คือ จำนวนวงเงินและระยะเวลาที่เปิดให้ลงทุน ดังนี้

• กองทุน Thai ESG : ลงทุนในสินทรัพย์ที่ออกโดยผู้ออกหรือกิจการในประเทศไทยที่มีคุณสมบัติด้านความยั่งยืน ไม่น้อยกว่า 80% ของ NAV
• กองทุน Thai ESGX : เหมือนกับ Thai ESG แต่มีเงื่อนไขเพิ่มเติมคือ ต้องลงทุนหุ้นในกลุ่มความยั่งยืนไม่น้อยกว่า 65% ของ NAV

• กองทุน Thai ESG : ลงทุนได้ไม่เกิน 30% ของเงินได้พึงประเมิน สูงสุดไม่เกิน 300,000 บาท (สำหรับเงินลงทุนในปี 2567-2569)
• กองทุน Thai ESGX : แบ่งออกเป็น 2 ส่วน คือ
  • วงเงินที่ 1 : ลงทุนได้ไม่เกิน 30% ของเงินได้พึงประเมิน สูงสุดไม่เกิน 300,000 บาท
  • วงเงินที่ 2 : สำหรับการสับเปลี่ยน LTF เก่ามาลงทุนใน Thai ESGX ลดหย่อนในปี 2568 ได้สูงสุด 300,000 บาท หลังจากนั้นในปี 2569-2572 ลดหย่อนได้สูงสุดปีละ 50,000 บาท 

• กองทุน Thai ESG : 5 ปี แบบวันชนวัน นับจากวันที่ซื้อ (สำหรับคนที่ลงทุนในปี 2567-2569) แต่หากซื้อเมื่อปี 2566 หรือซื้อในปี 2570-2575 จะต้องถือครองขั้นต่ำ 8 ปี
• กองทุน Thai ESGX : 5 ปี แบบวันชนวัน นับจากวันที่ซื้อ หรือนับจากวันที่แจ้งสับเปลี่ยนหน่วยลงทุน LTF

• กองทุน Thai ESG : ตั้งแต่ปี 2566-2575 
• กองทุน Thai ESGX : ตั้งแต่วันที่ 2 พฤษภาคม - 30 มิถุนายน 2568 (ระยะเวลา 2 เดือน)  

     แบ่งเป็น 2 ส่วน คือ 

• เปิดขายกองทุน Thai ESGX แบบ IPO (สำหรับเงินลงทุนใหม่) ตั้งแต่วันที่ 2 พฤษภาคม - 30 มิถุนายน 2568
• เปิดให้โอนสับเปลี่ยนจากกองทุน LTF มายัง Thai ESGX ได้ตั้งแต่วันที่ 13 พฤษภาคม - 30 มิถุนายน 2568

          ต้องสับเปลี่ยนหน่วยลงทุน LTF มาลงใน Thai ESG ทั้งหมดทุกกอง ทุก บลจ. แม้ว่าจะเกินวงเงิน 500,000 บาท และต้องถือครองขั้นต่ำ 5 ปี แต่เราจะใช้สิทธิ์ลดหย่อนภาษีได้ตามที่กำหนดเท่านั้น คือ ปี 2568 สูงสุด 300,000 บาท ปี 2569-2572 สูงสุด 50,000 บาท 

          ปีที่ 1 (2568) ลดหย่อนได้ 300,000 บาท และตั้งแต่ปีที่ 2-5 (2569-2572) จะลดหย่อนได้ในส่วนที่เหลือปีละเท่า ๆ กัน แต่ไม่เกิน 50,000 บาท/ปี 

          อย่างในกรณีนี้ ถ้าเหลือส่วนที่ยังไม่ได้ใช้สิทธิ์อีก 100,000 บาท ก็จะลดหย่อนได้ปีละ 25,000 บาท

          ไม่ต้อง เพราะหากเป็นกรณีที่เราโยกกองทุน LTF ไปลงใน Thai ESGX จะต้องโยกเงิน LTF ทั้งหมด ทุกกอง จึงไม่ได้กำหนดเงื่อนไขว่าต้องไม่เกินกี่เปอร์เซ็นต์ของเงินได้

          ไม่ได้ เพราะการสับเปลี่ยนจาก LTF ไป Thai ESGX จะเป็นการโอนย้ายจากมูลค่าเงินลงทุน LTF ในปัจจุบัน ไปเป็นหน่วยลงทุนใน Thai ESGX ตามมูลค่า NAV ณ วันที่แจ้งสับเปลี่ยน

ตัวอย่างเช่น

           ปี 2561 ซื้อกองทุนรวม LTF 1,000 หน่วย ราคาหน่วยละ 10 บาท รวมเป็นเงิน 10,000 บาท แต่ปัจจุบันเดือนพฤษภาคม 2568 ราคากองทุน LTF ลดลงเหลือหน่วยละ 5 บาท มูลค่าเงินลงทุนจึงเหลือแค่ 5,000 บาท 

           หากเราย้ายไป Thai ESGX ก็เท่ากับว่าซื้อ Thai ESGX ในมูลค่า 5,000 บาท เท่ากับมูลค่ากองทุน LTF ณ วันที่สับเปลี่ยน

          ส่วนที่โอนจาก LTF ไป Thai ESGX ยังอยู่ใน Thai ESGX ทั้งหมด เพียงแค่การยื่นลดหย่อนภาษีส่วนที่เกินกว่า 300,000 บาท จะต้องทยอยกรอกในปีถัด ๆ ไป ปีละเท่า ๆ กัน

          เราต้องสับเปลี่ยนหน่วยลงทุน LTF ทั้งหมดใน 3 บลจ. ไปเป็นหน่วยลงทุน Thai ESGX โดยจะสับเปลี่ยนไปยัง Thai ESGX กองเดียว หรือ 3 กองก็ได้ ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขการสับเปลี่ยนหน่วยลงทุนของแต่ละ บลจ. ว่าจะรับสับเปลี่ยนหน่วยลงทุนข้าม บลจ. หรือไม่ 

          สามารถทยอยส่งคำสั่งสับเปลี่ยนหน่วยลงทุน LTF เป็น Thai ESGX ได้ เพียงแต่ต้องทำรายการสับเปลี่ยนหน่วยลงทุน LTF ให้ครบทุก บลจ. ภายในระยะเวลา 2 เดือนที่กำหนด (พฤษภาคม-มิถุนายน 2568)

          การขายหน่วยลงทุน Thai ESGX ก่อนครบกำหนด 5 ปี ถือว่าผิดเงื่อนไข จะต้องคืนเงินภาษีที่ได้รับยกเว้น และมีเบี้ยปรับตามกฎเกณฑ์ที่กำหนด นอกจากนี้หากได้กำไรจากการขายหน่วยลงทุนก็ต้องนำกำไรนั้นมาคำนวณเสียภาษีเงินได้ด้วย

          หลังจากวันที่ 30 มิถุนายน จะปิดการขายในปี 2568 และจะเปิดขายอีกครั้งในปี 2569 อย่างไรก็ตาม ในปี 2569 จะสามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้ในวงเงินได้สูงสุดไม่เกิน 300,000 บาท และเป็นวงเงินเดียวกับ Thai ESG ปกติ

• กองทุน Thai ESG ปรับใหม่ ใช้ลดหย่อนภาษีมากกว่าเดิม เช็กเงื่อนไขเลย 
• กองทุน Thai ESG คืออะไร เปรียบเทียบตัวช่วยลดหย่อนภาษีแบบใหม่ที่ต่างจาก SSF และ RMF 
• ลดหย่อนภาษีบิดามารดาได้เท่าไหร่ นับอายุอย่างไร มีเงื่อนไขอะไรบ้างที่ลูก ๆ ควรรู้ก่อนยื่นภาษี 
• เงินเดือนเท่าไหร่ถึงต้องเสียภาษี เช็กเลย...ถ้ามีรายได้เท่านี้ ต้องเสียภาษีกี่บาท 
• วิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ก่อนยื่นภาษี     

ขอบคุณข้อมูลและภาพจาก : สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (1), (2), (3), (4), thailandesg.com