【初級編】決算書が読めない管理職へ。まずはここだけ見ればいい

「管理職なら、会社の数字くらい分かっておいた方がいい」

そう言われて決算書を開いてみたものの、
損益計算書、貸借対照表、キャッシュフロー計算書……
売上高、売上原価、営業利益、経常利益、現金及び預金、売掛金、買掛金、純資産……。
数字がずらりと並ぶのを見て、「やっぱり数字は苦手だ」と閉じてしまった人も多いのではないでしょうか。

けれど、管理職が最初から決算書を完璧に読める必要はないと私は思っています。
大切なのは、「分からないから見ない」状態から抜け出すことです。

最初は全部理解しなくていい。まず見る。何度も見る。すると、
「この数字は何だろう？」
「去年と何が違うんだろう？」
「売上は増えているのに、利益はなぜ増えていないんだろう？」
「利益が出ているのに、なぜお金が少ないんだろう？」

という「なぜ？」が自然に出てきます。
この「なぜ？」が出てきたら、もう十分です。
数字を理解してから見るのではなく、見続けることで、数字が分かるようになっていくのです。

今回は、そんな管理職のために「最初はここだけ押さえておけばいい」というポイントを整理します。

1. なぜ管理職が数字を見る必要があるのか

会計処理や決算業務そのものを管理職が行う必要はありません。しかし管理職は日々、人を動かし、商品やサービスを提供し、時間や経費や設備を使い、お客様と関わっています。
つまり、会社のお金が動く場所にいるのが管理職です。

「人を一人増やしたい」
「新しい設備を入れたい」
「広告を出したい」
「残業を減らすためにシステムを導入したい」
こうした判断には、必ずお金が関係します。

自分の判断が会社の数字にどう影響するのかを少しでも考えられることは、管理職にとって大きな武器になります。

2. 最初から全部読もうとしない

これが一番大事なポイントです。
「全部理解しなければ」と思うと、たいていの場合、途中で嫌になります。

最初は「会社の健康診断を見る」くらいの感覚で十分です。
健康診断でも、いきなり医学書を読んで生理学的な原因を考えたりはせず、まずは血圧や体重が去年と比べてどうだったかを見ますよね。会社の数字も同じで、「去年と比べてどうなった？」を見るだけでいい。気になったところだけ、少し深掘りすればよいのです。

3. まず見るのは「損益計算書」

最初に見てほしいのは損益計算書（P/L）です。

難しく考える必要はありません。
損益計算書とは、簡単に言えば「会社が一定期間で、どれくらい稼いで、どれくらい費用を使い、最終的にどれくらい利益が残ったのか」を見るものです。

最初はこの3つだけで十分です。

1. 売上　　　どれくらい売ったか
2. 営業利益　本業でどれくらい利益を出したか
3. 当期純利益　最終的にどれくらい利益が残ったか

4. 「売上が増えた＝会社が良くなった」ではない

ここは管理職にぜひ知っておいてほしい点です。

例えば、前年の売上1億円・営業利益500万円に対し、今年は売上1億2,000万円・営業利益300万円になったとします。
売上は2,000万円増えていますが、利益は500万円から300万円に減っています。

原材料費が上がったのかもしれません。
人件費が増えたのかもしれません。
広告費を増やした、値引きが増えた、
採算の悪い仕事が増えた。
理由はさまざまです。

つまり売上だけを見ても会社の状態は分かりません。
「売上はいくら？」だけでなく「その売上で、どれくらい利益を残せている？」を見ることが重要です。

5. 次に見るのは「貸借対照表」

貸借対照表（B/S、バランスシート）は、「会社が何を持っていて、それをどうやって調達しているのか」を示すものです。

最初は細かく理解する必要はありません。
大きく分けて次の3つだけ押さえておけば十分です。

1.資産  会社が持っているもの（現金、預金、売掛金、商品、建物、設備など）
2.負債  将来支払う必要があるもの（借入金、買掛金など）
3.純資産  会社自身に残っているもの

貸借対照表でまず見るなら、現金・預金と借入金です。
去年より増えているのか減っているのか、それだけでも会社の状態が見えてきます。
現金が多ければ必ず良い会社、借入金があれば悪い会社、というわけではありません。
大切なのは「どうしてこうなっているんだろう？」と考えることです。

6. 「利益」と「現金」は違う

これは、ぜひ覚えておいてほしい考え方です。

例えば100万円の商品を販売して利益が出たとしても、入金が3か月後なら、今日その100万円が銀行口座に入っているわけではありません。逆に、銀行から1,000万円を借りれば口座には1,000万円入ってきますが、それは利益ではありません。

この違いを理解すると、「利益が出ているのに、なぜ会社のお金が苦しいのか」という疑問が分かりやすくなります。
給与や仕入れ代金、家賃、税金、借入金の返済、設備投資
これらの支払いに実際に必要なのは、利益ではなく現金です。

7. キャッシュフロー計算書は、まずこの3つだけ

キャッシュフロー計算書も、最初から細かく読む必要はありません。
※キャッシュフロー計算書は中小企業で作成している企業は少ないかと思います。
次の3区分だけ覚えてください。

① 営業活動によるキャッシュフロー
本業でどれだけお金を生み出せているかを見るところです。ここが継続的にプラスかどうかを見る習慣が大切です（一時的な増減や業種差もあるため、1年だけで判断する必要はありません）。

② 投資活動によるキャッシュフロー
設備投資やシステム導入、店舗出店など、将来のためにお金を使った動きが反映されます。マイナスだから悪いとは限らず、「なぜマイナスなのか」を見ることが重要です。

③ 財務活動によるキャッシュフロー
借入や返済、増資、配当など、資金をどう調達し返済したかが分かります。例えば営業・投資キャッシュフローが両方マイナスでも財務キャッシュフローが大幅プラスなら、「本業で稼げていないが借入で資金を調達している」可能性が見えてきます。

キャッシュフローがプラスだからといって「絶好調」と単純に考えるのも危険です。
大きな融資を受ければ現金は増えますが本業で稼いだお金ではありませんし、大きな設備投資をすれば投資キャッシュフローはマイナスになりますが、それが将来の利益につながることもあります。
「プラスかマイナスか」だけでなく「何によってそうなったのか」を見ることが大切です。

管理職には特に、営業キャッシュフローに少し興味を持ってほしいと思います。
本業でお金を生み出せているかどうかが分かるからです。
もし「営業CFが継続的にプラス、投資CFがマイナス、財務CFもマイナス」という状態なら、本業で稼いだお金で設備投資を行い、さらに借入金を返済している、という健全な姿が見えてきます。

8. 数字を見ると、仕事の景色が変わる

「売上を増やしましょう」という話が出たとき、これまでなら「よし、もっと売ろう」で終わっていたかもしれません。

しかし数字を見る習慣ができると、
- 売上を増やすことは大事だが、利益はどうなる？
- 値引きを増やして売上だけ増えていないか？
- 人件費を増やしたら利益はどうなる？
- 在庫を増やしたらキャッシュはどうなる？
- 売掛金が増えたら、入金までの期間はどうなる？

という視点が自然に出てきます。
これが「経営を見る」ということなのだと思います。

9. 目指すのは「数字に強い人」ではない

管理職全員が簿記を勉強して決算書を完璧に読めるようになる必要はありません。
もっと大切なのは、自分の仕事と会社の数字をつなげて考えることです。

「人が足りないから採用する」という判断一つとっても、採用費・給与・社会保険・教育時間・生産性・売上・利益といった数字につながります。
「新しい設備を買いたい」という判断も同様に、設備費だけでなく作業時間・人件費・生産量・品質・売上・利益・キャッシュに影響します。
管理職の仕事は、数字と無関係ではないのです。

もちろん、数字だけですべてを判断するのも違います。
従業員の感情、お客様との信頼関係、チームの雰囲気、人材育成
数字にならないものも重要です。
数字だけで判断するのではなく、数字も見て判断する。これが大切なのだと思います。

10. 最初の一歩は「毎月見る」

具体的な方法として、毎月同じ数字を見ることをおすすめします。最初は次の5つで十分です。

1. 売上
2. 営業利益
3. 現金・預金
4. 借入金
5. 営業キャッシュフロー

前年同月、前月、予算と比べて「増えた」「減った」を見る。それだけでいいのです。

そして、「売上は増えているのに、営業利益が減っている」といったことに気づいたら、それで十分な一歩です。
そこから人件費、仕入れ、広告費、外注費などを確認していく。
「人件費が増えていた」と分かったら、さらに「なぜ増えたのか」
採用したから？
残業が増えたから？
給与改定があったから？
と一つずつ掘り下げる。
最初から全部理解する必要はなく、気になった数字を一つ掘るだけで十分です。

最後に

管理職になったからといって、突然、経営者と同じように決算書を読める必要はありません。
簿記の知識がなくても、会計用語を全部覚えていなくてもいい。

まずは損益計算書を見て売上と営業利益を確認する。
次に貸借対照表を見て現金・預金と借入金を確認する。
そしてキャッシュフロー、特に「本業でお金を生み出せているか」を確認する。
それくらいで十分です。

何度も数字を見る。
数字に慣れてくる。
少し興味が出てくる。
「なぜ増えたんだろう」「なぜ減ったんだろう」と考える。
そこから少しずつ深く確認していく
これが、数字を学ぶ一番自然な入り口なのだと思います。

管理職は、現場だけを見る仕事ではありません。
人を見る、お客様を見る、現場を見る、そして数字も見る。
この4つがそろってくると、管理職としての視野は確実に広がっていくはずです。

まずは今日、会社の決算書を開いてみてください。全部読まなくていい。一つの数字を見るだけでいい。そこから始めてみませんか。


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